Налог на недвижимое имущество Красноярский край

При разработке основных направлений налоговой политики Красноярского края на 2017 — 2019 годы учитывались положения проекта Основных направлений налоговой политики Российской Федерации на трехлетний период, а также приоритетные направления стратегического развития края до 2030 года.

Итоги реализации налоговой политики Красноярского края в 2015 и 2016 годах.

Налоговая политика

В 2015 году и первом полугодии 2016 года Правительством Красноярского края обеспечена преемственность реализуемой в крае налоговой налог на недвижимое имущество Красноярский край, направленной на стимулирование инвестиционной деятельности реального сектора экономики, обеспечение необходимого уровня доходов и оптимизацию расходов бюджета края, социальную поддержку населения края. Обеспечение стабильности подходов при формировании и реализации налоговой политики в крае позволяет экономическим агентам планировать свою деятельность как при реализации инвестиционных планов, так и при осуществлении социально-значимых проектов.

Так, крупные инвестиционные проекты, реализуемые на территории Красноярского края и получившие возможности льготного налогообложения, позволили освоить новые нефтяные месторождения, начать производство автомобильных бензинов, соответствующих европейским стандартам, обеспечить необходимый резерв теплогенерирующей мощности.

Предоставление налоговых преференций для предприятий лесной отрасли края способствовало развитию лесоперерабатывающих производств, ориентированных на комплексную глубокую переработку древесины, создание нового вида производства, сохранение окружающей природной среды.

Льготный режим налогообложения организаций, производящих и перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию позволил налог на недвижимое имущество Красноярский край улучшить финансово-экономические показатели своей деятельности, обеспечить занятость в сельскохозяйственных районах края.

Кроме того, налоговой политикой края ежегодно предусматривается пакет налоговых льгот для социально ориентированных организаций и отдельных категорий физических лиц.

  • Участниками региональных инвестиционных проектов без прохождения процедуры включения в реестр смогут стать в том числе некоммерческие организации, банки, участники рынка ценных бумаг, клиринговой организацией, а также обособленные подразделения организаций, расположенных за пределами территории Красноярского края;
  • Применение УСН станет возможным для налогоплательщиков, чьи доходы не превысят 90 млн;
  • Зеленогорск Красноярского края организована работа по формированию территорий опережающего социально-экономического развития ТОСЭР;
  • В основных направлениях налоговой политики Российской Федерации в плановом периоде предусмотрена поэтапная отмена действующих налоговых льгот, установленных на федеральном уровне по региональным и местным налогам, с передачей соответствующих полномочий на региональный местный уровень;
  • Следует также отметить, что Налоговым кодексом Российской Федерации [1] с января 2015 года установлена обязанность уплачивать налог на имущество организаций налогоплательщиками, применяющими УСН и ЕНВД, в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость;
  • Дополнительно с 1 января 2016 года действие налоговых каникул распространено на вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, оказывающих бытовые услуги населению.

Как налог на недвижимое имущество Красноярский край в предыдущие годы реализация основных направлений налоговой политики края осуществлялась на основе бюджетных посланий Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, основных направлений федеральной налоговой политики, а также анализа принимаемых на федеральном уровне изменений налогового законодательства.

К основным итогам реализации налоговой политики Красноярского края в 2015 и 2016 годах можно отнести следующее. Структура действующих на территории Красноярского края налоговых льгот выглядит следующим образом.

Наибольший удельный вес всех предоставленных в крае налоговых льгот приходится на государственные и муниципальные бюджетные организации. Кроме этого, в целях стимулирования развития инвестиционной деятельности, создания нового вида производства, новых видов продукции в крае предоставляются налоговые льготы организациям, не финансируемым из краевого или местных бюджетов.

При этом в соответствии с действующим законодательством края предоставление налоговых льгот данным организациям осуществляется на определенный срок на основе оценки бюджетной и экономической эффективности.

С учетом стратегических целей, приоритетов и ключевых направлений социально-экономического налог на недвижимое имущество Красноярский край края в налоговой политике края определены основные виды деятельности организаций, которым предоставлены налоговые льготы на ближайшие годы, начиная с 2016 года. Так, в целях развития дорожной инфраструктуры на территории Красноярского края, стимулирования строительства частных дорог общего пользования принят Закон края об освобождении от уплаты налога на имущество организаций в отношении частных дорог общего пользования, включенных в Единый государственный реестр автомобильных дорог, а также сооружений и объектов, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных дорог.

По предварительной оценке на сегодняшний день общая среднегодовая стоимость частных дорог общего пользования, находящихся на балансе предприятий края оценивается в сумме 736,3 млн рублей. Сумма недополученных доходов краевого бюджета по налог на недвижимое имущество Красноярский край на имущество организаций в 2016 году оценивается в сумме около 16,2 млн рублей.

Оказание государственной поддержки данным организациям позволит привлечь дополнительные инвестиции в разработку Сузунского, Тагульского и других месторождений на территории края. Общий объем инвестиций, необходимых для своевременного развития добычи оценивается в 400 млрд рублей до 2020 года.

КИТАЙСКАЯ ТАЙГА! Красноярский коррупционный край! Лес Китайцам Россия 2018

Такой объем инвестиций обеспечит стабилизацию объемов добычи нефти с последующим увеличением к 2020 году в объеме более 25 млн. Также будет продолжена программа повышения эффективности переработки и повышения качества нефтепродуктов.

  1. В таком случае сохраняется положение НК РФ, в соответствии с которым при определении объема капитальных вложений инвестиционного проекта возможно учитывать затраты на техническое перевооружение, модернизацию основных средств, реконструкцию зданий.
  2. До принятия решения о переходе на исчисление налога от кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на имущество физических лиц сохранится инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор. Обеспечение стабильности подходов при формировании и реализации налоговой политики в крае позволяет экономическим агентам планировать свою деятельность как при реализации инвестиционных планов, так и при осуществлении социально-значимых проектов.
  3. Оценить бюджетный эффект от изменения пороговых значений УСН по итогам 2017-2018 гг.

С целью обеспечения продолжения строительства объектов жилищного фонда, инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, образования и здравоохранения на территории Богучанского района края за счет средств организаций инвесторов, пролонгирована льгота по налогу на имущество организаций в отношении организаций — производителей первичного алюминия, реализующих масштабный проект частно-государственного партнерства БЭМО.

В условиях действия льготного налогообложения организациями — инвесторами в период 2016-2019 гг. Как и в предыдущие годы, деятельность по установлению льготных режимов налогообложения будет продолжена и на ближайший трехлетний период, при условии обеспечения эффективности предоставления таких льгот. Налоговое регулирование развития малого предпринимательства. С 1 июля 2015 года на территории Красноярского края установлены налоговые каникулы для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, перешедших на упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах.

По налог на недвижимое имущество Красноярский край УФНС России по Красноярскому краю за 6 месяцев 2015 года воспользовались 213 индивидуальных предпринимателей, применяющих налог на недвижимое имущество Красноярский край систему налогообложения, объем государственной поддержки составил 12,7 млн рублей.

Кроме того, по нулевой ставке было приобретено 50 патентов по следующим видам предпринимательской деятельности: Дополнительно с 1 января 2016 года действие налоговых каникул распространено на вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, оказывающих бытовые услуги населению.

По предварительным оценкам налоговыми каникулами ежегодно смогут воспользоваться около двух тысяч индивидуальных предпринимателей.

Федеральным законом от 13.

Также рекомендуем статью: Дарение недвижимого имущества от физического лица юридическому

В связи с этим в 2015 году был разработан и принят Закон края, устанавливающий с 1 января 2016 года размер потенциально возможного годового дохода по новым видам предпринимательской деятельности. Принятие данного Закона края расширяет возможности выбора индивидуальными предпринимателями края наиболее выгодного для них режима налогообложения.

Кроме возможности введения налоговых каникул, Налоговым кодексом Российской Федерации субъектам Российской Федерации предоставлены полномочия по установлению дифференцированных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения далее - УСН: При установлении дифференцированных ставок для всех налогоплательщиков края снижение доходов краевого бюджета оценивается в размере около 2, 7 млрд рублей в год, в том числе: Такой налог на недвижимое имущество Красноярский край выпадающих доходов является существенным для дефицитного бюджета края.

В то же время налогоплательщики, применяющие УСН, в соответствии с действующим Налоговым кодексом Российской Федерации, имеют право снижать сумму единого налога. Для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, сумма налога уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды.

При этом если для организаций действует ограничение до 50 процентов от суммы налога по УСН, то индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога налог на недвижимое имущество Красноярский край до нуля. Для налогоплательщиков, выбравших в качестве налог на недвижимое имущество Красноярский край налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, существует возможность уменьшения суммы налога на сумму полученного убытка, а также возможность уплачивать минимальный налог в размере 1 процент от дохода.

Кроме того, существуют риски расширения УСН в связи с изменением федерального налогового законодательства. В июле 2016 года принят Федеральный закон от 03. Применение УСН станет возможным для налогоплательщиков, чьи доходы не превысят 90 млн. Налогоплательщик утратит право на применение УСН в случае, когда доходы превысят 120 млн. Таким образом, начиная с 2017 года может произойти перераспределение доходов консолидированного бюджета края в случае перехода на УСН организаций индивидуальных предпринимателей с общей системы налогообложения.

Полезный материал по теме: До какого года и месяца продлена приватизация квартир

Оценить бюджетный эффект от изменения пороговых значений УСН по итогам 2017-2018 гг. Учитывая, что УСН сама по себе является льготным режимом налогообложения возможность выбора налогоплательщиком объекта налогообложения; более низкие, чем на общей системе, ставки налогообложения дохода; освобождение от уплаты налога на имущество; возможность уменьшения суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов во налог на недвижимое имущество Красноярский край фондыа также возможное снижение доходов консолидированного бюджета края от изменения федерального налогового законодательства, в 2016-2017 годах не планируется снижение ставок налога по УСН.

При этом планируется продолжить в 2017-2018 годах работу по изучению влияния изменений федерального законодательства на показатели УСН в крае. Следует также отметить, что Налоговым кодексом Российской Федерации [1] с января 2015 года установлена обязанность уплачивать налог на имущество организаций налогоплательщиками, применяющими УСН и ЕНВД, в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

При этом установление налога на имущество организаций от кадастровой стоимости требует утверждения субъектом Российской Федерации перечня объектов недвижимого имущества организаций, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость далее - Перечень объектов. На территории Красноярского края установление налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости отдельных объектов налогообложения отложено в связи налог на недвижимое имущество Красноярский край определенным на федеральном уровне механизмом формирования Перечня объектов.

Кроме того, в условиях значительного снижения товарооборота и объема предоставленных услуг в крае в течение 2015 года и первого полугодия 2016 года, невведение налога от кадастровой стоимости в отношении торговых объектов и объектов общественного питания следует также рассматривать как антикризисную меру, направленную на поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства.

Меры в области налоговой политики, планируемые к реализации в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов. В 2017 году и на плановый период 2018 и 2019 годов планируется обеспечить преемственность реализуемой в Красноярском крае налоговой политики. При этом реализация основных направлений налоговой политики будет проводиться во взаимосвязи с задачами, поставленными Президентом Российской Федерации в ежегодных посланиях Федеральному Собранию Российской Федерации, стратегическими приоритетами социально-экономического развития края.

Кроме того, рассматриваемые меры, направленные на изменение подходов к формированию налог на недвижимое имущество Красноярский край налоговой базы участников КГН, установление ограничений переноса убытков прошлых лет, создадут предпосылки для роста налоговой базы по налогу на прибыль организаций. В ходе принятия федеральных законов, предусматривающих дополнительные полномочия субъектов Российской Федерации в сфере налоговых отношений, соответствующие изменения будут находить свое отражение в нормативных правовых актах Красноярского края.

Как и в предыдущие годы, принятие решений по изменению краевого налогового законодательства планируется осуществлять на основе детального анализа экономических и бюджетных последствий таких налог на недвижимое имущество Красноярский край.

  • По предварительным оценкам налоговыми каникулами ежегодно смогут воспользоваться около двух тысяч индивидуальных предпринимателей;
  • При этом фиксированный авансовый платеж по налогу на доходы физических лиц подлежит индексации не только на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, но также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законами субъектов Российской Федерации;
  • Осуществление мер, направленных на создание особых условий ведения предпринимательской деятельности на территориях опережающего развития;
  • При этом если для организаций действует ограничение до 50 процентов от суммы налога по УСН, то индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога вплоть до нуля.

Основной задачей при реализации налоговой политики края в 2016 году и плановом периоде до 2018 года являлось недопущение увеличения налоговой нагрузки для субъектов экономической деятельности, а для субъектов малого и среднего предпринимательства и в отношении новых налог на недвижимое имущество Красноярский край проектов — рассмотрение возможности ее снижения. В этой связи в крае установлены налоговые каникулы для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, а также приняты решения о налоговой поддержке крупных инвестиционных проектов, направленных на развитие нефтедобывающей и нефтеперерабатывающей отраслей экономики края, а также на инфраструктурное развитие северных территорий Красноярского края.

В основных направлениях налоговой политики Российской Федерации в плановом периоде предусмотрена поэтапная отмена действующих налоговых льгот, установленных на федеральном уровне по региональным и местным налогам, с передачей соответствующих полномочий налог на недвижимое имущество Красноярский край региональный местный уровень. При этом предполагается распределить действующие федеральные налоговые льготы по региональным и местным налогам на три категории в зависимости от срока их обязательного применения субъектами Российской Федерации на своей территории в течение пяти лет, трех лет и одного года.

В связи с этим при внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, связанных с отменой льгот по региональным налогам и передачей полномочий по их установлению на региональный уровень, Правительством края будет рассмотрена возможность инкорпорации данных льгот в налоговое законодательство края. В 2017-2019 годы также планируется рассмотреть возможность пролонгирования действия льготного режима налогообложения в отношении субъектов агропромышленного и лесопромышленного комплекса, обеспечивающих массовую занятость на территории края.

Кроме этого, в 2017 году планируется сохранение ранее предоставленных социальных налоговых льгот, а также налоговых льгот, предоставленных некоммерческим организациям, полностью или частично финансируемым из краевого или местного бюджетов, органам государственной власти края, государственным органам и органам местного самоуправления, которые направлены на оптимизацию расходов бюджета края.

При этом, как и в предыдущие годы, введение новых налоговых льгот, принятие решений по сохранению действия предоставленных налоговых льгот будет осуществляться по итогам оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности. Установление особенностей налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов.

В целях реализации предоставленных главой 3. Однако в 2015 году внесение данных законопроектов было отложено во избежание рисков дополнительных потерь краевого бюджета, а также в связи с формированием на налог на недвижимое имущество Красноярский край уровне новых подходов к установлению особенностей налогообложения региональных инвестиционных проектов.

Так, организации, осуществляющие инвестиции в производство товаров, начиная с 1 января 2017 года смогут воспользоваться льготным режимом налогообложения без прохождения процедуры включения в реестр участников региональных инвестиционных проектов.

Однако для данных организаций НК РФ существенно снижены требования, необходимые для получения статуса участника инвестиционного проекта по сравнению с теми, для которых требуется включение в реестр. Участниками региональных инвестиционных проектов без прохождения процедуры включения в реестр смогут стать в том числе некоммерческие организации, банки, участники рынка ценных бумаг, клиринговой организацией, а также обособленные подразделения организаций, расположенных за пределами территории Красноярского края.

Кроме этого, в отношении данных организаций субъекты Российской Федерации не вправе устанавливать дополнительные требования к инвестиционным проектам. В таком случае сохраняется положение НК РФ, в соответствии налог на недвижимое имущество Красноярский край которым при определении объема капитальных вложений инвестиционного проекта возможно учитывать затраты на техническое перевооружение, модернизацию основных средств, реконструкцию зданий.

В связи с этим в результате несущественной реконструкции зданий, техническому перевооружению и модернизации основных средств уже существующих производственных мощностей в число участников региональных инвестиционных проектов могут попасть крупные товаропроизводители. При этом установить взаимосвязь между объемом затрат на налог на недвижимое имущество Красноярский край, техническое перевооружение и модернизацию основных средств изменением объема либо качества производимых в результате таких действий товаров будет практически невозможно.

В данном случае НК РФ предусмотрены полномочия субъектов Российской Федерации по установлению дополнительных требований к региональному инвестиционному проекту, установлению порядка принятия решения о включении организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов или об отказе во включении организации в реестр, а также порядка и условий принятия решений о внесении изменений в реестр участников региональных инвестиционных проектов.

Учитывая изложенное, с целью минимизации бюджетных рисков в 2017 году планируется вернуться к рассмотрению возможности установления особого режима налогообложения участников региональных инвестиционных проектов, для организаций, зарегистрированных на территории Красноярского края, и планирующих осуществлять инвестиции в создание нового производства. При этом в рамках предоставленных субъектам Российской Федерации полномочий планируется не распространять действие режима льготного налогообложения по налогу на прибыль организаций в отношении проектов, направленных на производство товаров по таким видам деятельности, которые являются для края бюджетообразующими.

Осуществление мер, направленных на создание особых условий ведения предпринимательской деятельности на территориях опережающего развития. Зеленогорск Красноярского края организована работа по формированию территорий опережающего социально-экономического развития ТОСЭР.

Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с требованиями Федерального закона, Налоговым кодексом Российской Федерации установлены налоговые преференции по налогу на прибыль организаций, налогу на добычу полезных ископаемых, земельному налогу. При этом субъектам Российской Федерации предоставлены полномочия по установлению налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации в размере, не превышающем 5 процентов в течение пяти налоговых периодов, и не меньшем 10 процентов в течение следующих налог на недвижимое имущество Красноярский край налоговых периодов.

  • При этом если для организаций действует ограничение до 50 процентов от суммы налога по УСН, то индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога вплоть до нуля;
  • По информации УФНС России по Красноярскому краю за 6 месяцев 2015 года воспользовались 213 индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, объем государственной поддержки составил 12,7 млн рублей.

В случае принятия распоряжения Правительства Российской Федерации о создании ТОСЭР на территориях указанных закрытых административно-территориальных образований Правительством Красноярского края будет организована работа по формированию нормативной правовой базы по созданию особых условий ведения предпринимательской деятельности, в том числе по установлению мер налогового стимулирования организаций, являющихся резидентами территории опережающего социально-экономического развития.

Подготовка к введению налога наимущество физических лиц от кадастровой стоимости. Главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации установлен период до 1 января 2020 года, в течение которого субъекты Российской Федерации могут принять решение об установлении единой даты исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения. До принятия решения о переходе на исчисление налога от кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на имущество физических лиц сохранится инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор.

Это связано, прежде всего, с необходимостью завершения всех подготовительных мероприятий, в том числе с налог на недвижимое имущество Красноярский край кадастровой оценки недвижимости. С целью организации межведомственного взаимодействия при реализации полномочий по переходу на исчисление налога на имущество физических от кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории края создана межведомственная комиссия по реализации мероприятий, направленных на повышение роли имущественных налогов в формировании доходов местных бюджетов Налог на недвижимое имущество Красноярский край края.

В рамках деятельности Комиссии организован оперативный обмен необходимой информацией между территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами исполнительной власти края и органами местного самоуправления муниципальных образований Красноярского края, подготовка предложений по вопросам, связанным с налогообложением имущества. Так, совместно с Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Красноярскому краю систематически проводится работа с ОМС края по уточнению характеристик земельных участков, объектов капитального строительства, а также выявлению объектов недвижимости, не учтенных в государственном кадастре недвижимости в целях формирования полноценной налоговой базы.

Налоги-2016: сколько заплатят красноярцы?

Правительством края совместно с УФНС России по Красноярскому краю проведена оценка экономических и бюджетных последствий введения налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости. Учитывая неоднозначность результатов анализа как для населения края, так и для бюджетов муниципальных образований края Правительством края принято решение не вводить в 2016, 2017 годах налог на имущество физических лиц от кадастровой стоимости объектов налогообложения.

При этом продолжить работу по выработке единых подходов к введению налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости недвижимого имущества к 2018 году.

Учитывая, что налог на имущество физических лиц является местным налогом, полномочия по установлению данного налога закреплены за органами местного самоуправления городских округов, городских и сельских поселений, с налог на недвижимое имущество Красноярский край обеспечения полной готовности всех муниципальных образований к введению налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости объектов налогообложения в первом квартале 2017 года планируется провести методическую работу с органами местного самоуправления края.

Данную работу планируется осуществить в рамках деятельности комиссии по реализации мероприятий, направленных на повышение роли имущественных налогов в формировании доходов местных бюджетов Красноярского края. По итогам готовности всех муниципальных образований будет принят закон края об установления единой даты порядка определения на территории Красноярского края налоговой налог на недвижимое имущество Красноярский край по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Иные вопросы в области налогового регулирования.

VK
OK
MR
GP




Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий

x