Основания для истребования документов вне рамок проверок

«Обоснованная необходимость» – не основание для истребования документов

Это все в Налоговом Кодексе. Я бы обратил ваше внимание на основания для истребования документов вне рамок проверок. Что, во-первых, надо оценить какие именно документы у вас истребуют налоговики. Если это документы, связанные с вашей текущей работой, то это.

Если же истребуются документы, связанные с теми компаниями, работу с которыми бы вы не хотели показывать — это другое. Основанием для отсрочки в передаче документов налоговикам может быть факт отсутствия руководителя, ответственного лица, отпуск главного бухгалтера или слишком большой объем испрашиваемых документов и т.

Полезный материал по теме: Взыскание услуг адвоката по уголовному делу

Основанием получения отсрочки в предоставлении документов могут быть и другие случаи. При это надо понимать, что в случае, если вы получили два требования, то к выполнению каждого следующего требования вы можете приступать только после исполнения предыдущего. А имеющуюся паузу в предоставлении документов вы можете использовать в свою пользу.

Ст. 93.1 НК РФ: вопросы и ответы

Таким образом, если вы примите решение передавать документы, то в этом случае вам следует хорошо подумать и основания для истребования документов вне рамок проверок ответы на вопросы, какие вам могут быть заданы налоговиками после того, когда они получат эти документы.

Вот для этого, что бы подумать вам и нужна пауза: Важно понимать, что испрашиваемые документы у вас рано или поздно могут забрать, в том числе принудительно. В этом случае некоторые незаконопослушные компании документы теряют. Помогает или нет утрата документов?

Ст. 93.1 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы

В каждом конкретном случае бывает по-разному. Что делать и как отвечать на такое требование? Посчитать все налоги, которые вы, возможно, недоплатили.

Также по теме:

Если к вам претензия только по НДС, то просто посчитать свои затраты на обеспечение своей защиты: Если вы случайно возместили НДС, то в этом случае уплата возмещенного налога вас не спасет, и надо спешить уже за помощью к адвокату. Возможны иные действия, но это уже тема индивидуальной консультации.

  • К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов информации п;
  • Если же истребуются документы, связанные с теми компаниями, работу с которыми бы вы не хотели показывать — это другое;
  • Примечание Подробнее о нарушениях при составлении требования о представлении документов, которые влекут за собой его недействительность, рассказано в разд.

О том, что выясняют налоговики перед тем, как вам написать адресованное в ваш адрес требование читайте мою статью: Правомерно ли действует инспектор Основания для истребования документов вне рамок проверок Конечно, если документы законно истребованы в рамках проведения проверки, то налогоплательщик обязан их предоставить. Однако законность таких действий стоит сверить с содержанием Налогового кодекса. Но если вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла прямая и законная необходимость в запросе документации, то при определенных обстоятельствах налогоплательщик также не сможет отказать в ее предоставлении без наступления негативных последствий.

Требование вне рамок налог. Это абсолютно такое же требование, как и направляемое при обычных проверках. Требование, в частности, должно содержать сведения, из которых адресат может понять: Необходимо отметить, что вышеуказанный приказ ФНС устанавливает жесткие формулировки оснований запроса, из которых невозможно извлечь полезную информацию, так как они содержат только ссылки на нормы НК РФ, по которым осуществляется запрос.

Существует основания для истребования документов вне рамок проверок два законных повода к требованию документов у юрлица или ИП вне проведения в отношении них проверки.

Первым поводом является проверка у партнера компании, в ходе которой инспектор ФНС запрашивает сведения, касающиеся сотрудничества именно с этим конкретным партнером. Строго говоря, в этом случае документы также истребуют в связи с проверкой, только она проводится не в отношении данной организации, а в отношении кого-либо из ее партнеров.

Вторым поводом является необходимость получения инспектором ФНС документов по конкретно-определенной сделке. К примеру, такая необходимость может возникать в рамках исполнения дополнительных мероприятий налогового контроля ДМНКкоторые назначаются при недостаточности доказательств наличия или отсутствия нарушений в экономической деятельности налогоплательщика.

  • Возможны иные действия, но это уже тема индивидуальной консультации;
  • Первым поводом является проверка у партнера компании, в ходе которой инспектор ФНС запрашивает сведения, касающиеся сотрудничества именно с этим конкретным партнером.

Такие ДМНК назначаются уже по окончании проверки, но до принятия по ней решения. Следует отметить, что до 2013 года налоговые органы имели право запрашивать по этому основанию только информацию. Исключение из обязанности направления поручения только одно — совпадение инспекций сторон проверяемой сделки в одном лице.

В поручении проверяющий инспектор сообщает, какие документы и сведения, по какой сделке или контрагенту ему необходимы.

Инспекция не вправе истребовать документы вне проверки не по конкретной сделке

Как правило, по этому основанию запрашиваются следующие документы: Требование прочих документов часто является предметом судебных разбирательств. К примеру, запрос налоговиками штатного расписания не всегда можно посчитать относящимся к сделкам с контрагентом.

  • Однако в данном случае, поскольку формулировка полученного Организацией А требования, исходя из его содержания, не соответствует положениям п;
  • Формы поручения об истребовании документов информации и требования о представлении документов информации , утвержденные приказом ФНС России от 31;
  • Рассматриваемая статья позволяет налоговикам истребовать документы у компании или ИП в 2 случаях;
  • Не допускать произвольного истребования документов информации вне рамок проведения налоговых проверок, не обусловленных целями и задачами проводимого налоговыми органами налогового контроля.

С другой стороны, основания для истребования документов вне рамок проверок расписание может потребоваться для проверки наличия полномочий у лица, подписавшего договор или акт. Также сложно предположить наличие реальной необходимости истребования карточек счетов, ведомостей, табелей учета рабочего времени и других аналогичных документов.

Например, Верховным судом была высказана правовая позиция о том, что передаче налоговикам подлежит даже конструкторско-технологическая документация, так как по ней можно определить объем и другие характеристики выполненных проверяемым партнером работ.

Истребование документов информации по конкретной сделке Необходимость в получении материалов по конкретно-определенным сделкам возникает как при ДМНК, так и в других случаях. К примеру, такое требование может получить конечный покупатель товара, изготовленного проверяемым лицом, даже если этот покупатель приобретал товар не напрямую у производителя, а через несколько посредников. Для дополнительных контрольных мероприятий может запрашиваться только документация, подтверждающая или опровергающая факты, являвшиеся предметом самой проверки.

Истребовать документы, не относящиеся к предмету проверки, совершенно недопустимо. Кроме того, такая проверка должна быть завершена, на что уже обращали внимание судебные органы.

Также рекомендуем статью: Отводы судей и других участников процесса основания

Кроме того, инспектор обязан хорошо обосновать свое требование о необходимости получения запрошенных документов. Однако, налогоплательщики не могут самостоятельно определять, относятся ли документы именно к проводимой проверке. ФАС ВСО, при оценке обоснованности запроса сведений за 2013 год при проведении камералки по 2012 году, обратил внимание, что адресат запроса не может оценивать его правильность.

Как не ходить через рамки в метро

В последнее время и сами налоговые органы признают, что зачастую требуют слишком много документов, которые даже не в состоянии обработать. Также ФНС отмечает, что судебные органы при рассмотрении дел по спорам об истребовании крупных объемов документации учитывают следующие обстоятельства: В ряде случаев суды признавали налогоплательщиков невиновными в совершении налогового правонарушения, по причине невозможности исполнения ими излишних требований налоговиков.

Также следует основания для истребования документов вне рамок проверок, что неконкретность указания на требуемые документы судами во внимание не принимается.

Банк экспертных заключений

Если перечень детально не установлен, то организация может предоставить по своему усмотрению первичную документацию по запрошенной сделке. Подпишись на рассылку налогового адвоката Павла Тылика и получай актуальные материалы, связанные с проверками бизнеса со стороны налоговиков. Андрей Сергеев Андрей Сергеев, редактор блога о налоговых проверках - www. Если у Вас возник налоговый спор или на Вашем предприятии проходит выездная налоговая проверка — вы сможете обратиться за консультацией или полным сопровождением хода проведения выездной налоговой проверки по телефону:

ВИДЕО: Колыма без галстуков. Незаконные действия налоговых органов. Ч.1.

VK
OK
MR
GP




Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий

x